ELS나 DLS는 어떻게 과세되나요?

파생결합증권은 이름과 달리 배당소득으로 분류돼요.

과세 방식

ELS(주가연계증권), DLS(파생결합증권)에서 얻은 이익은 배당소득이에요.

• 15.4% 원천징수 (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)
• 금융소득 2천만원 기준에 포함
• 2천만원을 넘으면 종합과세

언제 과세되나요

상환되거나 중도 환매할 때 이익이 확정되면서 과세돼요. 보유 중 평가이익에는 세금이 없어요.

조기상환 조건이 충족되어 상환되면 그 시점에 과세돼요.

손실이 나면

원금 손실이 생겨도 다른 상품의 이익과 통산하기 어려워요. 배당소득이라 양도소득처럼 손익통산이 되지 않거든요.

한 ELS에서 손실, 다른 ELS에서 이익이 났다면 이익에 대해서만 세금을 내게 돼요.

ISA 계좌 안에서 거래하면 통산이 가능해요.

ELD와는 달라요

• ELD(주가연계예금): 은행 예금이라 이자소득으로 과세, 예금자보호 대상
• ELS: 증권사 상품이라 배당소득으로 과세, 예금자보호 대상 아님

ELF와 ETN

• ELF(주가연계펀드): 펀드라 배당소득으로 과세
• ETN(상장지수증권): 국내 상장 ETN은 배당소득으로 과세되는 경우가 많아요

상품 구조에 따라 조금씩 달라지니 판매사에 확인해 보세요.

파생상품 양도소득과 구분하세요

선물이나 옵션 같은 파생상품은 양도소득으로 별도 계산해요. 기본공제 250만원이 있고 5월에 확정신고해요.

ELS는 파생이 들어가지만 배당소득이라 신고 방식이 완전히 달라요.

종합과세가 걱정된다면

만기가 같은 해에 몰리면 금융소득이 한꺼번에 커질 수 있어요. 만기를 분산하면 2천만원 기준을 관리하기 수월해요.

> ELS는 원금 손실 가능성이 있는 상품이에요. 세금 구조를 아는 것도 중요하지만, 기초자산과 손실 조건을 먼저 확인하시는 것이 우선이에요.