스톡옵션을 행사하면 세금이 어떻게 되나요?

두 단계에서 각각 세금이 발생해요.

1단계 — 행사 시점

행사가격보다 시가가 높다면 그 차액이 이익이에요.

• 재직 중인 임직원: 근로소득
• 퇴직 후 행사하거나 제3자인 경우: 기타소득

근로소득이면 회사가 원천징수하고 연말정산에 반영돼요. 다른 급여와 합쳐지면서 세율 구간이 올라갈 수 있어요.

현금이 들어오지 않았는데 세금은 나가는 구조라 부담이 될 수 있어요.

2단계 — 주식 매도 시점

행사해서 받은 주식을 팔면 양도소득세가 생겨요.

이때 취득가액은 행사 당시 시가예요. 행사가격이 아니에요. 이미 근로소득으로 과세된 부분을 다시 과세하지 않기 위한 구조예요.

• 비상장주식: 규모와 관계없이 과세
• 상장주식: 대주주가 아니면 대체로 과세되지 않아요

벤처기업 스톡옵션 특례

요건을 갖춘 벤처기업의 주식매수선택권에는 특례가 있어요.

• 행사이익에 대한 비과세 한도
• 납부를 나중으로 미루는 과세이연
• 분할납부

요건과 한도가 정해져 있고 개정이 있었으니 현재 기준을 확인하셔야 해요.

행사 시점을 정할 때

행사이익이 그해 소득에 합쳐지니, 다른 소득이 많은 해에 몰아서 행사하면 세율이 높아져요.

여러 해에 나눠 행사하면 구간을 낮출 수 있는 경우가 있어요.

상장 전 행사

비상장 상태에서 행사하면 시가 산정이 쟁점이 될 수 있어요. 보충적 평가방법으로 계산하게 되는 경우가 많아요.

회사 입장에서는

스톡옵션 행사로 발생한 비용은 요건을 갖추면 손금으로 인정될 수 있어요.

> 스톡옵션은 행사 시점에 현금 없이 세금만 나가는 상황이 생길 수 있어요. 행사 전에 세액을 계산해 보시고 납부 자금까지 함께 계획하시는 걸 권해요.