상속세를 다른 상속인이 대신 내주면 어떻게 되나요?

상속세는 다른 세금과 달리 연대납세의무가 있어요.

연대납세의무

상속인들은 각자 받은 재산을 한도로 상속세 전체에 대해 연대해서 납부할 의무가 있어요.

그래서 한 사람이 다른 사람 몫까지 내더라도, 자기가 받은 재산 범위 안이라면 증여로 보지 않아요.

한도를 넘으면

자기가 받은 상속재산을 넘는 금액을 대신 내주면 그 초과분은 증여로 볼 수 있어요.

예를 들어 2억원을 상속받은 사람이 5억원의 세금을 다 냈다면, 넘는 부분은 다른 상속인에게 증여한 것으로 볼 여지가 있어요.

증여세는 다릅니다

증여세에는 이런 연대납세의무가 원칙적으로 없어요.

증여를 받은 사람이 내야 하는데 증여자가 대신 내주면, 그 세금 상당액을 또 증여한 것으로 봐요.

다만 수증자가 낼 능력이 없다고 인정되는 경우처럼 증여자에게 연대납세의무가 생기는 예외가 있어요.

실무에서 자주 생기는 상황

부모가 자녀에게 증여하면서 증여세까지 대신 내주는 경우예요.

이 경우 대신 낸 세금만큼 다시 증여로 계산되어 세금이 늘어나요. 미리 세금 낼 자금까지 포함해 증여하고 신고하는 방법을 검토하게 돼요.

상속세 재원 마련

상속세는 현금으로 내야 하는데 재산은 부동산인 경우가 많아요.

• 연부연납으로 나눠 내기
• 상속받은 부동산을 담보로 대출
• 물납 (요건이 까다로워요)
• 일부 재산 처분

미리 준비하면 좋아요

부모님 재산 중 부동산 비중이 크다면, 생전에 유동성을 확보해 두는 방법을 검토해 볼 수 있어요.

종신보험을 활용해 납부 재원을 마련하는 경우도 있는데, 보험료를 누가 냈느냐에 따라 보험금이 상속재산이 될 수도 있으니 설계에 주의가 필요해요.

> 상속세 납부 재원은 미리 준비하지 않으면 급하게 재산을 처분하게 돼요. 규모가 예상된다면 몇 년 전부터 계획을 세우시는 걸 권해요.