상속세와 증여세 세율은 어떻게 되나요?

상속세와 증여세는 같은 누진세율을 적용해요.

세율 구간

• 1억원 이하: 10%
• 1억원 초과 5억원 이하: 20% (누진공제 1천만원)
• 5억원 초과 10억원 이하: 30% (누진공제 6천만원)
• 10억원 초과 30억원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만원)
• 30억원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만원)

누진공제는 왜 있나요

구간별로 나눠 계산하는 과정을 간단히 하기 위한 장치예요.

과세표준이 7억원이라면 7억 × 30% − 6천만원 = 1억 5천만원이 되는 식이에요. 전체에 30%가 붙는 것이 아니라 구간별로 나눠 계산한 결과와 같아요.

과세표준은 공제 후 금액이에요

세율을 곱하는 대상은 받은 재산 전체가 아니라, 각종 공제를 뺀 금액이에요.

상속세는 공제 규모가 커서 재산이 10억원이어도 과세표준이 0이 되는 경우가 많아요.

세대를 건너뛰면 할증돼요

조부모가 손자녀에게 바로 물려주면 산출세액의 30%가 더해져요. 미성년자에게 20억원을 초과해 주는 경우에는 40%가 할증돼요.

한 세대를 건너뛰면서 세금을 한 번 덜 내는 효과를 조정하기 위한 규정이에요.

신고세액공제

기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아줘요. 금액이 크면 이 3%도 상당해요.

증여는 나눌수록 세율이 낮아져요

증여세는 받는 사람별로 계산해요. 여러 사람에게 나누면 각자 낮은 구간에서 계산되죠.

다만 10년 합산 규정이 있어서 같은 사람에게 반복하면 합쳐서 계산돼요.

> 세율만 보면 부담이 커 보이지만, 공제를 제대로 적용하면 실제 세율은 훨씬 낮아지는 경우가 많아요. 계산해 보기 전에 미리 걱정하지 않으셔도 괜찮아요.